Por Gabriel E. Manzanilla
CHETUMAL, 26 de noviembre.- El Paquete Fiscal 2020 para el Estado de Quintana Roo propone la aprobación de una nueva Ley de Hacienda Estatal, en la que se incluye la creación de un nuevo impuesto a las casas de empeño, así como el incremento de los impuestos locales al libre ejercicio de profesiones y actividades lucrativas, sobre enajenación de vehículos de motor usados entre particulares, cedular por la enajenación de bienes inmuebles y sobre la extracción de materiales del suelo y subsuelo.
Sin embargo, llama la atención que la Secretaría de Finanzas y Planeación (Sefiplan) no incluyó el monto de los recursos que se recaudarán mediante el nuevo impuesto a las casas de empeño en su iniciativa de Ley de Ingresos para el 2020, y por lo tanto dicha cantidad tampoco fue sumada al techo financiero de recursos que fueron asignados a las dependencias y entidades del sector público en la iniciativa de Presupuesto de Egresos del Estado para el 2020.
En total, sumando los aumentos de recaudación a los incrementos de impuestos locales que se contemplan en la propuesta de nueva Ley de Hacienda, el estado ya presupuestó que tendrá un aumento de casi mil millones de pesos en cobro de Impuestos respecto al año pasado.
Lo anterior sin contar con los recursos del nuevo impuesto a las casas de empeño, que no están incluidos en la iniciativa de Ley de Ingresos del Estado y que tampoco se calcularon en la exposición de motivos de la nueva Ley de Hacienda.
Las iniciativas del Paquete Fiscal 2020 para el Estado de Quintana Roo recibieron entrada formal en sesión del pleno del Congreso del Estado la noche de este martes; entre ellas se incluyen la Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2020, así como la iniciativa por la que se crea una nueva Ley de Hacienda Estatal.
Lo más relevante de esta nueva propuesta hacendaria es que los impuestos al libre ejercicio de profesiones y actividades lucrativas, sobre enajenación de vehículos de motor usados entre particulares, cedular por la enajenación de bienes inmuebles y sobre la extracción de materiales del suelo y subsuelo, tendrían incrementos en sus tasas, y por eso se reflejan en la propuesta de Ley de Ingresos del Estado incrementos sustanciosos comparados con el año pasado.
Además, se crea un nuevo gravamen dirigido a las casas de empeño con una tasa del 16 por ciento, el cual está orientado hacia el cobro de la diferencia entre la base del avalúo de los bienes dados en prenda y el importe en que se venden al público en general; sin embargo, los recursos procedentes de este cobro no fueron incluidos por la Sefiplan en la iniciativa de Ley de Ingresos.
En caso de que la iniciativa sea dictaminada y aprobada por la XVI Legislatura tal y como fue presentada, la tasa aplicable del 1% al impuesto sobre enajenación de vehículos de motor usados entre particulares aumentaría al 2%.
Como resultado de esta nueva tasa, la iniciativa de Ley de Ingresos presupuestó que se tendrán 48 millones 719 mil 600 pesos en el 2020, que es más del doble de los 23 millones 228 mil pesos que presupuesto para el 2019.
Quedará exento de este impuesto la adquisición, cesión o transmisión de derechos de vehículos de motor usados, que realicen los Gobiernos Federal, Estatal o Municipales; así como la adquisición entre cónyuges o entre ascendientes o descendientes en línea recta en primer grado.
Las personas afiliadas al Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores, por sus siglas INAPAM, o que tengan el carácter de pensionados o jubilados por las diversas Instituciones sociales o personas con alguna discapacidad física permanente que le impida desplazarse por sí mismo o que para hacerlo requiera de algún aparato, causarán y pagarán un 50% del impuesto sobre enajenación de vehículos de motor usados entre particulares, debiendo acreditar ante la autoridad correspondiente el carácter con que se ostente, mediante el original y copia de la documentación respectiva.
El Impuesto Cedular por la Enajenación de Bienes Inmuebles actualmente se encuentra a una tasa del 2% sobre la base gravable determinada, pero para el próximo año se propone que los contribuyentes que obtengan ingresos por la enajenación de bienes inmuebles, efectuarán el pago del impuesto por cada una de las operaciones que realicen, aplicando la tasa del 5% sobre la base gravable determinada.
Como efecto de esta alza, en la iniciativa de Ley de Ingresos se consignó que se esperan recursos por 107 millones 587 mil pesos en el 2020, que son el triple de los 35 millones 607 mil pesos que presupuestó en el 2019.
Como parte de la justificación de la nueva tasa para este impuesto, en la exposición de motivos de la nueva Ley de Hacienda se consignó que es la misma que se cobra en el estado de Yucatán.
Asimismo, se propone exentar del pago de la contribución que se cause por la enajenación de bienes inmuebles destinados a casa-habitación, con la finalidad de privilegiar y proteger la economía familiar, aunado a que para darle claridad por lo que respecta a esta exención, se establece un catálogo de documentos con los que el contribuyente podrá acreditar ante el fedatario público que el inmueble objeto de la enajenación es casa-habitación.
El impuesto al libre ejercicio de profesiones y actividades lucrativas pasaría del 1 para quedar en una tasa del 3%, tomándose como base el total de los ingresos que perciba el sujeto de este gravamen, por ejercer libre y habitualmente una profesión.
Como resultado de esta alza, en la iniciativa de Ley de Ingresos se consignó que se espera recaudar 10 millones 428 mil pesos, que es el doble de los 5 millones 922 mil pesos que se presupuestaron para el 2019, a pesar de que la tasa aumentaría al triple.
Se entenderá por ejercicio libre de una profesión, aquél que se lleva a cabo sin que exista una relación de dependencia o subordinación laboral del profesional.
La obligación de presentar declaraciones subsistirá aun cuando no hubiese cantidad a cubrir. Cuando los contribuyentes causen baja o suspendan temporalmente actividades, deberán liquidar el impuesto que a la fecha se ha generado aplicando la tasa del 3% sobre el importe de los ingresos percibidos.
Con relación al impuesto sobre la extracción de materiales del suelo y subsuelo, actualmente se causa por cada metro cúbico que se extraiga de los materiales objeto de la contribución, con una tarifa de 0.14 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Con la nueva Ley de Hacienda se establece una tasa diferenciada dependiendo del tipo de material que se extrae: sustrato o tierra fértil quedaría con una tarifa de 0.14 UMAS por metro cúbico; el sascab con 0.16 UMAS, piedra con 0.20 UMAS y arena con 0.22 UMAS.
Como resultado de este aumento, la iniciativa de Ley de Ingresos establece que se espera recaudar 152 millones 319 mil pesos, que es poco menos del doble de lo que se presupuesto para el 2019, que fueron 83 millones 308 mil pesos.
Nuevo impuesto a las casas
de empeño
La iniciativa de Ley de Hacienda incorpora el Impuesto a Casas de Empeño, cuyo objeto es la enajenación de bienes dados en prenda no recuperados por el deudor prendario, con una tasa del 16% sobre la diferencia resultante entre el monto del avalúo fijado como base para el otorgamiento del crédito prendario y el monto de la enajenación del bien otorgado en garantía prendaria, derivado del contrato de mutuo con garantía prendaria que celebre el sujeto del presente impuesto con el público en general.
Se justifica que con este impuesto no se afecta la economía de las familias que acuden a solicitar los servicios de las casas de empeño, considerando que la carga tributaria no recae en ellos, sino en el prestamista, quien es el sujeto obligado en este impuesto y quien obtiene una ganancia de las operaciones realizadas con las prendas dejadas en garantía y que, al no ser recuperadas por los prestatarios, las comercializa.
También se señala que este impuesto se encuentra vigente en Durango, con una tasa del 35%; Morelos, con una tasa del 18.75%; Oaxaca, con una tasa del 10%; así como Sinaloa y Yucatán, ambos con una tasa del 5 por ciento.
Sin embargo, a diferencia de los impuestos locales cuyas tasas se propone incrementar, de este nuevo impuesto no se incluye la cantidad a recaudar en la iniciativa de Ley de Ingresos para el 2020, de modo que se desconoce cuántos ingresos propios puede generar al estado y tampoco fue contemplada como parte del techo financiero del Presupuesto del Estado.
Aumento de la recaudación en materia de impuestos
La propuesta de Ley de Ingresos 2020 para el Estado de Quintana Roo proyecta un aumento de 961 millones 876 mil 325 pesos, es decir, casi mil millones de pesos, en la racudación de Impuestos locales para el 2020, sin incluir los recursos que generaría el nuevo impuesto sobre casas de empeño, que no está presupuestado.
Lo anterior porque en materia de Impuestos se presupuestó recaudar un total de 4 mil 932 millones 312 mil 657 pesos en el 2020, mientras que para el ejercicio fiscal 2019 se presupuestaron 3 mil 970 millones 436 mil 332 pesos.
Los principales conceptos son el Hospedaje y Nóminas, con un mil 650 millones y 2 mil 660 millones de pesos para el próximo año, respectivamente.
En la estimación se considera un crecimiento en la actividad turística en el estado.
Otros impuestos propios que cobra el estado son: a las erogaciones en juegos y concursos, con 89 millones 313 mil 961 pesos; y sobre uso o tenencia vehicular, con 123 millones 430 mil 805 pesos, los cuales no tienen incremento en sus tasas de cobro.